Если важен результат!    Главная     О нас                              Новоe в законодательстве   

Три мифа об аудите Статьи Контакты Результаты

Тел./факс (351) 264-62-28, Тел. 727-71-03, 230-55-10, 270-02-44

Новости законодательства

НДС в 2019 году

В 2019 году налоговая ставка по НДС увеличилась с 18% до 20%. Это касается товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) в 2019 году. Ставка налога определяется на дату отгрузки, момент оплаты не важен. При получении авансов в 2019 году НДС необходимо будет исчислять по расчётной ставке 20/120.

По договорам, заключённым 2018 году (в договоре указана ставка НДС 18%), а отгрузка и оплата произошли в 2019 году (ставка НДС 20%), покупатель (заказчик) заявляет к вычету предъявленную ему сумму НДС 20%. Стороны могут изменить условия договора и достигнуть соглашения об увеличении цены на сумму разницы НДС.

Письмо ФНС России от 23 октября 2018 г. № СД-4-3/20667@ содержит рекомендации по переходу на новую налоговую ставку.

Ситуация 1. По условиям договора, стоимость товаров (работ, услуг) установлена в твёрдой сумме, а НДС исчисляется сверху по действующей ставке.

Аванс получен в 2018 году, НДС исчисляется по ставке 18%. Отгрузка – в 2019 году, НДС исчисляется по ставке 20%.

Возникает разница в 2%, которую доплачивает покупатель, а продавец может выставить на образовавшуюся разницу корректировочный счет-фактуру с применением ставки НДС 18/118.

На сумму доплаты НДС 2%, полученную в 2019 году, составляется корректировочный счет-фактура. В письме ИФНС даны рекомендации по составлению налоговой декларации в рассматриваемой ситуации.

Если покупатель не является плательщиком НДС, то в Книге продаж сумма доплаты НДС отражается на основании составления отдельного корректировочного документа, в котором должны быть указаны суммарные сводные данные обо всех случаях доплат налога продавцу в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Если доплата НДС до налоговой ставки 20% получена в 2018 году, то продавец данную оплату должен считать как дополнительную оплату стоимости, а сумма доплаты НДС должна будет рассчитываться по расчётной ставке 18/118. При отгрузке товаров, услуг, работ, имущественных прав с 1 января НДС будет исчисляться по ставке 20%.

В этом случае корректировочные счета-фактуры не составляются.

Таким образом, в данном случае итоговая стоимость приобретения для покупателя (заказчика) увеличится.

Ситуация 2. По условиям договора стоимость товаров (работ, услуг) включает в себя НДС.

Аванс получен в 2018 году, НДС исчисляется по ставке 18%. Отгрузка – в 2019 году, НДС исчисляется по ставке 20%. В этом случае стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) останется неизменной. Следовательно, бремя повышения ставки налога с 18% до 20% ляжет на продавца.

Ситуация 3. По товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) в 2018году, а оплаченным в 2019году, - ставка налога не изменится, перерасчёт не производится. Ставка НДС не изменится и в случае внесения в счет-фактуру исправлений.

В случае возврата товаров в 2019 году, ФНС рекомендует продавцам выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода их отгрузки. В корректировочном счете-фактуре указывать ставку 18%, если отгрузка осуществлялась 2018 году. Что касается покупателя, то он восстанавливает НДС на основании корректировочного счета-фактуры независимо от периода отгрузки.




Материал подготовил: Сафина Римма Яковлевна, директор, аттестованный аудитор, диплом МСФО, член саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов».


Обновление ККТ из-за изменения ставки НДС с 1.01.2019 г.


Письмо ФНС от 3.10.2018г. № ЕД-4-20/19309.
Ставка НДС с 01.01.2019г. возрастет на 2%. Таким образом, теперь товары (работы, услуги), поименованные в п. 3 ст. 164 НК РФ должны облагаться НДС в размере 20%.
На регистрации находится ФНС проект приказа, который регламентирует изменения, вносимые в форматы и реквизиты чеков ККМ.
После того, как изменения начнут действовать, в чеках ККМ должна быть указана ставка НДС 20%.
Не стоит затягивать с обновление ПО для ККМ, его рекомендуется обновить уже в ближайшее время. По сведениям ИФНС, у пользователей, не обновивших ПО, кассовые аппараты могут быть заблокированы.

ЧТО НОВОГО ПЛАНИРУЮТ ВВЕСТИ?

  • Административный штраф за применение ККТ по расчету, не имевшему места в хозяйственной жизни пользователя. Для должностных лиц размер штрафа составит от 5.000 до 10.000 рублей; для юридических лиц —от 20.000 до 40.000 тысяч рублей.
  • Штраф за повторное неприменение ККТ в размере от 800.000 рублей до 1.000.000 рублей.
  • Штраф за не указание в фискальном документе наименования товара при реализации продукции, в отношении которой установлены требования по маркировке или указание такого наименования в искаженном виде. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей размер штрафа составит 50.000 рублей; для юридических лиц — 100.000 рублей.
  • Штраф за непредставление в установленный срок в налоговые органы всех фискальных данных, которые подлежат передаче в налоговые органы. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей размер штрафа составит 50.000рублей; для юридических лиц — 100.000рублей.
  • Изменения в статью 27.20 КоАП о новой мере пресечения, а именно блокировки устройств, которую могут использовать налоговые органы при ведении административных дел. Под блокировкой устройства понимается действия уполномоченного лица в отношении такого устройства по электрическому, механическому или электромеханическому воздействию в целях прекращения возможности выполнения таким устройством определенных функций (функции приема наличных денег, осуществления безналичных оплати перевода денежных средств).

    Материал подготовил: Плеханова Ольга Евгеньевна, главный бухгалтер, налоговый консультант, автор ряда публикаций различных изданий и журналов, неоднократный победитель номинаций «Лучший автор журнала Кадровое дело».











Аудиторские услуги
   Аудит
   Налоговый аудит
   Проведение ревизии
Бухгалтерские услуги
   Постановка бухучета
   Бухгалтерский учет
Юридические услуги
   Арбитраж
   Регистрация юр. лиц и ИП
   Внесение изменений
   Ликвидация юр. лиц и ИП
   Перерегистрация ООО

   Приведение в соответствие учредительных документов в связи с внесением изменений в ГК РФ с 01.09.2014

   Аутсорсинг
   Налоговые споры

Прайс-листы
   Бухгалтерский учет
   Юридические услуги
   Консультационные услуги

Справочная информация
   Юридическим лицам
   Индивидуальным            предпринимателям

Типичные ошибки
Вопрос-ответ
Учетная политика
Законодательство
Формы документов

Координаты ИФНС, ПФ, ФСС
Новое в законодательстве





     С нами надёжно!


г. Челябинск, ул. Энгельса 47-Б