Чем отличается самозанятый от ИП

Если вы открываете небольшой бизнес, стоит разобраться, какой налоговый режим для него выгоднее. Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД), а ИП могут выбирать патент или упрощенку, но обязаны уплачивать страховые взносы. Зато могут нанимать сотрудников. Расскажем в статье об отличиях между ИП и самозанятыми.

Кто такие ИП и самозанятый

Предприниматель — это физическое лицо, у которого есть права и возможности юридических лиц. Он ведет бизнес, получает доход, платит налоги и страховые взносы, может нанимать сотрудников. По своим обязательствам ИП отвечает всем своим личным имуществом. У предпринимателя может быть несколько видов деятельности. 

Самозанятые — это тоже физлица, но полномочий юридических лиц они не получают. Это обычные граждане, которые сами производят и продают товары или оказывают услуги, получают с этой деятельности доход и платят налог. Им нельзя нанимать работников. Взносы за себя по пенсионному страхованию они не обязаны платить, но могут делать это добровольно, чтобы увеличить пенсионные накопления. А отчисления на медицинское страхование идут из их налога.

И есть «гибридный» вариант: ИП может стать самозанятым, не отказываясь от статуса ИП. Это выглядит для предпринимателя просто как смена налогового режима. Он отказывается, например, от УСН и начинает применять НПД (п. 1 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). При этом ликвидировать ИП не надо. Предприниматель освобождается от обязанности платить страховые взносы, но должен соблюдать ограничения самозанятых: годовой доход до 2,4 млн рублей, отсутствие сотрудников, запрет на перепродажу товаров чужого производства и другие условия, о которых мы расскажем ниже.

Кто может стать ИП и самозанятым: ограничения

История с ИП

Чтобы стать ИП, нужно быть дееспособным и совершеннолетним, а подростки с 14 лет могут стать предпринимателями с разрешения родителей. При этом нельзя быть военнослужащим, госслужащим, сотрудником прокуратуры или органов безопасности — этим лицам нельзя вести бизнес. Стать ИП в России могут даже иностранцы и люди без гражданства, если у них есть вид на жительство или разрешение на временное проживание в РФ.

Еще для предпринимателей есть ограничения по видам деятельности: им нельзя производить или перепродавать алкоголь, производить медицинские препараты, продавать оружие или боеприпасы, заниматься охраной объектов, страхованием, открывать ломбард или становиться туроператором. Для всех этих сфер подходит только ООО.

В остальном ограничения для ИП будут связаны только с налоговым режимом, который он выберет:

• на патенте годовой доход должен быть не более 60 млн рублей, а число сотрудников — до 15, разрешен ограниченный список видов деятельности;
• на упрощенке годовой доход в 2022 году — до 164,4 млн рублей, а число сотрудников — до 100 человек; есть и «переходный вариант» УСН с повышенными ставками и лимитами — 219,2 млн рублей и 130 человек;
• на основной системе налогообложения (ОСНО) лимитов нет, на ней ИП может работать при любых обстоятельствах, но на этом режиме самая высокая налоговая нагрузка, сложный учет и объемная отчетность.

В зависимости от выбранного налогового режима ИП платит налоги и сдает отчеты. Взносы платит так: фиксированную часть в течение года (в 2022 году это 34 445 рублей на пенсионное страхование и 8 766 рублей на медицинское страхование), а переменную часть взносов, равную 1 % от дохода свыше 300 000 рублей, — до 1 июля следующего года. При работе с физлицами ИП должны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки.

ИП может нанимать сотрудников, в отличие от самозанятого. Это поможет обслужить больше покупателей, открыть больше магазинов и увеличить доход.

Если ИП захочет применять НПД — налоговый режим для самозанятых — ему придется соблюдать ограничения для этого режима. Сейчас мы о них расскажем.

История самозанятых

Чтобы стать самозанятым, нужно тоже быть совершеннолетним и дееспособным (вопрос с подростками решается аналогично — им нужно разрешение родителей. Также нужно иметь гражданство России или стран ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии (письмо ФНС от 30.07.2020 № БВ-4-17/12242). 

Но перечень видов деятельности, которую могут вести самозанятые, довольно скромный:

• косметические услуги на дому;
• продажа товаров собственного производства;
• услуги по фото- и видеосъемке;
• организация праздников;
• консультативные услуги;
• ведение бухучета для других компаний;
• оказание услуг через электронные площадки удаленно;
• сдача помещения в аренду;
• стройка и ремонт помещений;
• такси и грузоперевозки.

Кроме того, нужно соблюдать такие ограничения: нельзя нанимать работников по трудовому договору, годовой доход должен укладываться в лимит 2,4 млн рублей (правило действует до 2028 года). Если самозанятый перестанет укладываться в эти лимиты, он «слетает» с режима НПД. При этом должен будет до конца года платить 13 % подоходный налог как физлицо и сдать по итогам года 3-НДФЛ. А с нового года можно будет снова стать самозанятым.

Самозанятым не запрещено сотрудничать с другими лицами по договору гражданско-правового характера (подряда): в законе 422-ФЗ нет прямого запрета на это. Также сотрудничество по договору подряда допускает ФНС в своем письме от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632.

Самозанятые регистрируются через приложение ФНС «Мой налог», через него же выдают чеки за свои товары или услуги, отдельная касса им не нужна. Это же приложение на основе выданных чеков ежемесячно рассчитывает налог, который нужно вовремя заплатить (а можно и настроить автоплатеж): 4 % от доходов при работе с физлицами и ИП и 6 % от доходов при работе с юрлицами.

Еще один бонус самозанятости — налоговый вычет. При регистрации государство «дает» самозанятому резерв в 10 000 рублей, которые будут использоваться в качестве налогового вычета и уменьшать налог к уплате, пока эта сумма не исчерпается. Все это отражается в приложении «Мой налог».

Как зарегистрировать ИП и самозанятость

Для регистрации в качестве ИП гражданин пишет заявление об этом, платит госпошлину 800 рублей, подает это заявление вместе с паспортом в ФНС. Это можно сделать лично, через МФЦ или с помощью посредников — обычно это банки, они еще и помогают уладить дело без пошлины. 

Обычно вместе с документами на регистрацию подают еще заявление о налоговом спецрежиме, который будет применять ИП — это может быть УСН, патент или НПД. Если этого не сделать сразу или в течение 30 дней после регистрации, ИП придется работать на «тяжелом» классическом режиме — ОСНО. 

После регистрации ИП получает документы с разными кодами, которые понадобятся ему в деятельности. Он должен с первого дня работы вести учет доходов и расходов, вовремя платить налоги и взносы, отчитываться по налогам и за сотрудников, если наймет их.

Для регистрации самозанятого нужно только скачать приложение ФНС «Мой налог». В нем и происходит регистрация: заявление уходит в налоговую, затем приходит ответ о постановке самозанятого на учет. Все!

Вся дальнейшая работа идет через приложение: здесь самозанятый выдает чеки, видит каждый месяц сумму налога и уплачивает его. В приложении можно задавать вопросы ФНС. Отчетности нет.

Если ИП хочет стать самозанятым, он тоже скачивает приложение «Мой налог» и регистрируется в нем. В течение месяца после регистрации нужно подать уведомление об отказе от УСН, если ИП применял его. Затем нужно уплатить налог УСН и сдать налоговую декларацию, чтобы закрыть вопрос с упрощенкой. Все это делается до 25 числа в следующий месяц после месяца, когда ИП перешел на НПД.